人民银行事后监督工作转型趋势探讨

行业金融服务2018.02人民银行事后监督工作转型趋势探讨中国人民银行呼和浩特中心支行事后监督处课题组（中国人民银行呼和浩特中心支行呼和浩特010020）（市）中心支行内设机构设内容摘要：2014年人民银行总行下发《关于调整中国人民银行地（银三定办〔2014〕（市）中心支行的事后监置的指导意见》7号）文件，明确不再保留人民银行地督中心。随着地市中心支行事后监督部门的撤销，人民银行会计核算系统电子化、网络化的发成为当前研究探讨的新课题。展，人民银行事后监督工作如何转型，关键词：人民银行事后监督工作转型中图分类号：F832.31文献标识码：A文章编号：1003-7977（2018）02-0098-03一、目前我区人民银行事后监督的工作现状全区各盟市人民银行中心支行的事后监督部门于2015年8月陆续撤销，只保留了省会一级人民银行的事后监督机构。省会人民银行事后监督中心负责本辖区会计核算业务的监督工作，不再行使对盟市中心支行事后监督工作的NORTHERNFINANCEJOURNAL库一级监督的模式，由人民银行盟市中心支行分别进行国库和县支行采用“国库监管子系统”核算业务监督。人民银行盟市中支核算部门内设事后监督岗及人员配备具体见表1。表1人民银行盟市中支核算部门内设事后监督岗及人员配备情况统计行别项目会计部门国库部门发行部门业务指导和工作考核职能。（一）监督人员设置情况。我区人民银行原有事后监督人员76人，调整到业务核算部门继续从事事后监督工作的28人，占比37%。大部分监督人员分散到不同部门，大量优秀的监督人员流失到其他岗位。目前，人民银行盟市中心支行支付结算科和国库科设立了专职或兼职的货币金银科和有发监督员，形成自我监督状态。行库的县支行，未设置的事后监督岗或兼职人员进行事后监督工作。（二）监督业务开展情况。人民银行各盟市事后监督中心撤销后，事后监督业务划归于业“ACS事后监督子务核算部门。支付结算科运用系统”对本级及所辖旗县支行的ACS会计核算业务进行影像监督，旗县支行对纸质会计凭证进行手工监督。TCBS国库核算业务均为一级国事后原监督事后原监督事后原监督监督岗人员监督岗人员监督岗人员呼伦贝尔市中支设立通辽市中支兴安盟中支赤峰市中支设立设立设立是是是是是否是是是是否设立设立设立设立设立设立设立设立设立设立设立是是是是是是否是是是是未设未设未设未设未设未设未设未设未设未设未设否否否否否否否否否否否-098-锡林郭勒盟中支设立乌兰察布市中支设立鄂尔多斯市中支设立包头市中支设立巴彦淖尔市中支设立乌海市中支设立阿拉善盟中支设立行业金融服务2018.02

（三）集中监督与分散监督并存。人民银行省会事后监督中心实行集中监督模式，采取非现场监督与现场监督相结合的方式对会计核算业务、国库核算业务及货币发行业务的会计资料实施统一监督。监督工作中发现的各类差错和不规范行为及时下发会计核算监督通知书，并跟踪差错整改落实情况；定期对核算部门的业务差错、核算质量进行统计分析通报，提出改进意见和建议；通过召开联席会议的方式，向业务主管部门、核算部门反馈监督工作中发现的业务差错，协商解决工作中出现的新问题。

人民银行各盟市中心支行及辖区旗县支行的会计核算业务、国库核算业务实行分散监督模式，采用人工监督与系统监督相结合的手段，由各业务部门对本部门会计核算业务自行开展监督，发现的差错大多口头通知改正，监督完就了事，未对监督工作开展情况和业务差错情况进行系统的分析评价。

二、人民银行事后监督工作存在的主要问题

随着人民银行会计核算体系的改革发展，数据集中系统以强大的后台支撑改进了前台业务操作，而现行的监督管理、监督模式和监督手段等诸多弊端，削弱了会计监督效能，难以适应现代风险管理的要求。

（一）管理设计存在缺陷。人民银行各省会事后监督中心工作，对上没有工作指导的直接管理机构，对下没有业务联系的直属对应科室，使得这一部门在一定程度上被“悬空”，且处于封闭状态。《中国人民银行会计核算监督办法》银发【2010】306号规定“会计核算监督工作接受上级行会计财务部门牵头，支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导”，但却没有明确业务指导的方式和渠道，

形成“名义有人管，实则无人问”的现状。由于管理设计的原因，事后监督工作自上而下没有统一的管理，客观上造成事后监督部门各自为政、做法五花八门、工作标准不统一，工作中出现的问题不能及时得到上级行的指导，监督工作经验也难以进行探讨、交流和推广。管理不健全，缺少工作的联系与沟通，阻碍着监督工作向更高层次

和水平提升。（二）监督制约作用有所减弱。作为会计核算事故案件“重灾区”的地市行，事后监督中心撤销，监督力量普遍不足，有的还兼职其他岗位的工作，致使业务监督难以做到全面深入细致，监督工作仅起到二次复核作用，防范资金风险的作用流于形式，监督质量大打折扣。监督业务归口各核算部门，意味着事后监督工作由外部监督转为内部监督，监督发现的问题往往在内部自我解决，“既当裁判员又当运动员”的形式，体现不出监督工作的客观性和威慑力，不利于提高会计核算工作质量和资金防范效果，监督的制约作用有所减弱，监督的权威性大大降低。

（三）监督模式定位层次偏低。目前人民银行事后监督模式还停留在一个较低的水平上，主要体现为常规性、一般性、合规性监督多，系统性分析、前瞻性研究、风险性预测少，缺乏对存在问题的深层次研究。随着人民银行会计核算数据集中系统（简称ACS）、国库会计数据集中系统（简称TCBS）及第二代货币金银管理信息系统（简称二代货发）的上线运行，会计核算操作呈现出集中化、网络化、自动化等特点。会计数据集中核算模式使多数操作性风险得到系统控制，手工操作模式下的操作性风险大幅降低。因此，未来核算部门的风险不在于业务核算的规范性，而在于内部控制的执行和系统设计的合理性，现行全面复审式监督模式远远不能适应数据集中带来的风险防控要求。（四）监督手段运用相对滞后。会计核算业务或国库核算业务采用监督系统实施监督，但该系统只注重业务的复核功能，对核算工作的敏感和薄弱环节没有建立相应的监督手段，发挥风险防范的监督作用有限。货币发行业务仍采用手工监督方式，对账、表、凭证等会计资料仅靠人工翻阅、审核、勾对。目前，主要依赖于人工审核勾对和重复录入系统比对的监督老套路显然不再适应数据集中的新要求，表现为：一是缺乏先进的监督手段，对会计核算部门提供的各种会计资料，是否有问题、存在多少风险隐患，监督人员只能凭个人的理解和工作经验去NORTHERNFINANCEJOURNAL099--行业金融服务2018.02

判断，因此主观意志的成分较多。二是随着大小额支付系统的正式运行，会计核算部门的资金核算均是即时汇划、即时清算，资金汇划瞬间到账，而事后监督部门只是对会计核算部门上一日核算业务进行复审和检验，监督的时效性明显滞后。三、人民银行事后监督工作的转型思路会计数据集中核算后，业务核算模式的改变与应用，加快了业务处理的效率，这些变化产生的风险靠核算部门自身难以完全控制。采用分散监督与集中监督并存模式，调整事后监督组织管理体系、重构风险监督理念、改进监督手段是人民银行事后监督工作转型的新选择。（一）建立垂直联动型监督。转型的总体思路也就是明确“转什么”的问题。首先要转变监督管理，明确事后监督工作的归口管理部门，形成自上而下的管理体系。人民银行省会会计业务管理部门负责全辖事后监督工作，有利于理顺纵向工作关系，便于工作沟通、经验交流和业务研究；有利于开展监督工作检查和指导，解决工作中存在的共性问题；有利于组织人员培训，提高监督业务水平，最大限度地发挥事后监督在风险防范方面的作用。（二）强化风险导向型监督理念。促进会计

NORTHERN核算规范化，提高会计核算质量与水平固然是对事后监督的履职要求，但防范和化解资金风FINANCE险才是监督的最高目标和终极目的。建议人民银行事后监督工作转型要把握“风险为本”的监JOURNAL督理念，顺应会计核算集中化、网络化和自动化的发展趋势，实现从真实性、合规性监督向风险防范监督的转变。同时,建立监督、分析、评价机100-制，加强对日常监督结果的分析应用，开展会计核算风险评估和预警，有针对性地提出加强会计核算管理的对策建议，督促被监督部门加强内部管理，从源头上遏制和消除潜在的风险隐患，满足人民银行业务发展和风险控制的需要。（三）采取“分散监督与集中监督一体化”监督模式。事后监督是会计核算不可或缺的一部分，建议人民银行地市级中心支行在分散监督

模式的框架下，由核算部门设置的专职监督岗，运用与核算系统无缝连接的监督系统，采用专门的监督方法，每日对会计业务处理的真实性、合法性、合规性进行全面核查，重要事项审批、清算资金划拨、内控制度执行等重点领域实施同步监督，监督人员发现的问题与会计核算人员实现“无障碍”沟通，高效纠正差错，适时堵塞资金风险漏洞。核算环节之外承担事后监督管理的部门，可采取抽样式集中监督模式，建立综合监督评价体系，对各种类型的差错进行分类整理、风险识别、责任认定，定期总结内部控制中的薄弱环节以及异常业务的风险预警，综合分析评审核算部门的会计核算质量，提出完善管理和防范风险的建议。采用“分散监督与集中监督一体化”的监督模式，形成事后监督管理部门的风险预警监督与核算部门的实时风险防范监督有机结合，构筑科学的前后台、内外围风险共防机制。

（四）开发智能操作型监督系统。人民银行会计核算处理信息化快速发展，现行对纸质凭证审查核对、核算数据重复录入等监督方法，已难以对电子信息中的违规数据有效识别，存在监督检查不到位的风险隐患。建议改进现行的监督方式、方法和手段，尽快完善事后监督系统，开发一套与支付系统、ACS会计系统、TCBS国库系统、货币金银管理系统及相关业务系统相配套的即时监督平台，使监督人员可以对高风险业务、可疑处理操作进行实时跟踪监控，相关账户、科目之间的勾稽核对工作，可以采取日终一键式自动监督，自动执行复核相关账户之间是否一致、检查过渡账户是否有余额、与开户单位的账务核对等功能，避免大量机械劳动的同时，前移防范风险关口，实现监督的智能化、自动化，解决事后监督时间上滞后的问题，也大大提高了监督效力。课题组组长：

杨欣明课题组成员：

冯淑贤范玉民黑玉明赵冬梅

执笔人：冯淑贤

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