企业所得税案例

来源：钮旅网

企业所得税案例：

1.某居民企业为一般纳税人，主要生产销售电冰箱，2012年度销售电冰箱取得不含税收入4300万元，与电冰箱配比的销售成本2830万元；出租设备取得租金收入100万元；实现的会计利润422.38万元。与销售有关的费用支出如下：(1)销售费用825万元，其中广告费700万元；(2)管理费用425万元，其中业务招待费45万元；(3)财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)；(4)计入成本、费用中的实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利费41万元、职工教育经费9万元；(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：计算该企业2012年度的应纳税所得额。

2. 某居民企业为一般纳税人，2012年发生下列业务：

（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的，注明价款10万元，1.7万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违规定被工商局罚款2万元。

要求：根据上述资料分析计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

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