财务报表分析计算题复习

1.A公司年末流动资产7330万元，流动负债3700万元，存货4600万元，货币资金550万元，交易性金融资产400万元。

试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。 解：营运资本=流动资产–流动负债=7330–3700=3630万元 流动比率=流动资产/流动负债=7330/3700=1.981 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 =7330–4600=2730

速动比率=速动资产/流动负债=2730/3700=0.738 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 =(550+400)/3700=0.257

2.某公司年末部分财务数据为：流动负债60万元，流动比率2，速度比率1.2，营业成本100万元，年初存货52万元。

试计算本年度存货周转率和存货周转天数。

解：流动资产=流动负债×流动比率速动资产=流动负债×速动比率

期末存货=流动资产–速动资产=流动负债×(流动比率-速动比率) =60×(2-1.2)=48万元

存货周转率=营业成本/存货平均余额 =100/[(52+48)/2]=2

存货周转天数=360/2=180天

3.某公司的财务信息为：速动比率是2，非流动负债是交易性金融资产的4倍；应收账款4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产价值相等，所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。 根据以上资料完成资产负债简表。 项目 金额 项目 金额 货币资金 应付账款 交易性金融资产 非流动负债 应收账款 4000 实收资本 存货 未分配利润 固定资产 资产总计 负债和所有者权益合计 解：速动资产=4000/50%=8000元流动资产=4000/25%=16000元 固定资产=4000元

存货=流动资产–速动资产=16000–8000=8000元

应付账款=流动负债=速动资产/速动比率=8000/2=4000元 资产=流动资产+固定资产=16000+4000=20000元 所有者权益=营运资本=流动资产–流动负债 =16000–4000=12000元

负债=资产–所有者权益=20000–12000=8000元 非流动负债=负债–流动负债=8000–4000=4000元 交易性金融资产=4000/4=1000元

货币资金=速动资产–应收账款–交易性金融资产 =8000–4000–1000=3000元

所有者权益=实收资本+未分配利润

=未分配利润×2+未分配利润=未分配利润×3 未分配利润=所有者权益/3=12000/3=4000 实收资本=未分配利润×2=4000×2=8000元 项目 金额 项目 金额 货币资金 3000 应付账款 4000 交易性金融资产 1000 非流动负债 4000 应收账款 4000 实收资本 8000 存货 8000 未分配利润 4000 固定资产 4000 资产总计 20000 负债和所有者权益合计 20000 4.某公司2016年年末的资产负债表简略形式见下表 资产负债表（2016年12月31日）单位：元 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 货币资金 50000 应付账款 应收账款净额 应付股利 50000 存货 长期负债 固定资产净值 588000 股本 600000 未分配利润 资产总计 8000 负债及所有者权益 已知：（1）期末流动比率1.5；（2）期末资产负债率50% （3）本期存货周转率4.5次；（4）本期营业成本630000元； （5）期末存货=期初存货

解：负债及所有者权益=资产=8000元

资产=流动资产+非流动资产

流动资产=资产-非流动资产=8000–588000=276000元 流动比率=流动资产/流动负债=1.5 流动负债=流动资产/1.5=184000元 流动负债=应付账款+应付股利

应付账款=流动负债–应付股利=184000–50000=134000元 资产负债率=负债/资产

负债=资产×资产负债率=8000×50%=432000元 长期负债=负债–流动负债=432000–184000=248000元 所有者权益=资产–负债=8000-432000=432000元

未分配利润=所有者权益–股本=432000–600000=-168000元 存货周转率=营业成本/存货平均余额 ∵期末存货=期初存货，

∴存货=营业成本/存货周转率=630000/4.5=140000元 应收账款净额=流动资产–货币资金–存货 =276000–50000–140000=86000元

资产负债表（2016年12月31日）单位：元 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 货币资金 50000 应付账款 134000 应收账款净额 86000 应付股利 50000 存货 固定资产净值 资产总计

140000 588000 8000 长期负债 股本 未分配利润 负债及所有者权益 248000 600000 -168000 8000