企业财务资金管理存在的问题与对策研究

企业财务资金管理存在的问题与对策研究

作者：张静

来源：《中国化工贸易·中旬刊》2017年第12期

摘 要：企业财务资金管理效果如何，直接关系到企业的运营效益，从实际情况看，我国部分企业在财务资金管理方面仍存在不足之处。本文主要对目前企业财务资金管理方面存在的问题进行了分析，并探讨了有效的解决对策。 关键词：财务；资金管理；存在问题；对策

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，提高企业经济效益。 1 企业财务资金管理存在的问题分析 1.1 信息失真，难以为科学决策提供依据

现在企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前有相当多企业的信息严重不透明。出于各自的利益，企业管理部门间不能及时提供相关信息，企业的高层决策者难以获取全面的财务信息，各层面都存在截留信息的情况，使得汇总起来的信息失真，会计核算不准，报表不真实，无法为企业管理者提供科学的决策依据。 1.2 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督

某些企业公司管理层对各资金流动环节普遍存在着监控不力，甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金人不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。 1.3 资金散乱，使用效率低下

目前，一些企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。

①子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控；②投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投

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资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；③资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 2 加强财务资金管理的有效对策

2.1 充分发挥企业财务监督作用，强化企业内部审计制度

企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效的保证。因此，企业应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。

2.2 建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中， 就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。 2.3 实施资金的集中管理，提高资金使用效能

将企业资金由分散管理该为集中管理。首先要成立企业内部资金结算中心，撤消企业所属各单位在外部的银行开户，由结算中心统一在外部银行开户；在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲杂资金，加速资金环周转，进而完善企业内部控制体系促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立企业符合时常经济规律的新形资金管理体系，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制。 3 结束语

综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所重视。资金管理是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制

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约着企业的正常运行，因此，企业资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能使企业财务资金管理水平适应于现代企业制度的内在要求。 参考文献：

[1]张荣强.加强企业财务资金管理的几点建议[J].财政监督，2004（04）. [2]苟贵文.强化企业财务资金管理问题的思考[J].财会研究，2002（08）. [3]李怀英.企业应如何加强财务资金管理[J].市场周刊（理论研究），2007（06）. 作者简介：

张静（1984- ），女，山东临沂人，毕业于中国石油大学（北京）会计学专业，中级会计师，目前从事企业资金预算与管理工作。